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Cálculos IRPJ Lucro Presumido/Arbitrado
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Como Calcular o IRPJ ? Lucro Presumido e Arbitrado

 

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Passo a Passo no Cálculo do IRPJ - Lucro Presumido e Arbitrado.

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SUMÁRIO

 

PARTE I ? LUCRO PRESUMIDO


ASPECTOS GERAIS LUCRO PRESUMIDO

Momento de opção pelo regime de tributação
Opção pelo Lucro Presumido
Cálculo do PIS e COFINS influenciam na escolha da tributação mais favorável à empresa
Base de cálculo do imposto
Valores acrescidos à Base de Cálculo
Alíquota e adicional
Adicional
Contribuição social sobre o Lucro Presumido ? Base de Cálculo e Alíquotas
Base de cálculo
Alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro


1. APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO 1º TRIMESTRE

1.1 Balancete encerrado em 31.03.2006
1.2 Dados Complementares
1.3 Cálculos e Apuração do IRPJ - Lucro Presumido
Percentual aplicado sobre a Receita Bruta - IRPJ
Valores acrescidos à base de cálculo
Demais receitas que não compõem a base de cálculo da IRPJ - Lucro Presumido e Arbitrado
Reversões de Provisões
Equivalência Patrimonial e Lucros Distribuídos
Valores recuperados
Vale pedágio
Cálculo do IRPJ - dos percentuais e dos acréscimos à base
Receitas ? 8%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
1.4 Cálculo da Contribuição Social Lucro Presumido
Receitas que integrarão a base de cálculo da CSLL
Demais receitas que não compõem a base de cálculo da CSLL - Lucro Presumido e Arbitrado
Reversões de Provisões
Equivalência Patrimonial e Lucros Distribuídos
Valores recuperados
Vale pedágio
Cálculo da CSLL - dos percentuais e dos acréscimos à base
Receitas ? 12%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL


2. APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO 2º TRIMESTRE

2.1 Balancete encerrado em 30.06.2006
2.2 Dados Complementares
2.3 Cálculo e apuração do IRPJ - Lucro Presumido
Receitas ? 8%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
2.4 Cálculo da Contribuição Social Lucro Presumido
Receitas ? 12%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL


3. APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO 3º TRIMESTRE

3.1 Balancete encerrado em 30/09/2006
3.2 Dados Complementares
3.3 Cálculo e apuração do IRPJ ? Lucro Presumido
Receitas ? 8%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
3.4 Cálculo Contribuição Social Lucro Presumido
Receitas ? 12%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL


4. APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO 4º TRIMESTRE

4.1 Balancete encerrado em 31/12/2006
4.2 Dados Complementares
4.3 Cálculo e apuração do IRPJ ? Lucro Presumido
Receitas ? 8%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
4.4 Cálculo Contribuição Social Lucro Presumido
Receitas ? 12%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL


PARTE II ? LUCRO ARBITRADO


ASPECTOS GERAIS - LUCRO ARBITRADO

Vantagens do Lucro Arbitrado
Qual é a diferença entre o fisco arbitrar o lucro da empresa e a própria empresa arbitrar o seu lucro?
Auto-arbitramento do lucro quando a empresa é optante pelo Lucro Real e o Lucro Arbitrado é opção mais econômica
Percentuais de arbitramento sobre o faturamento


1. APURAÇÃO DO LUCRO ARBITRADO 1º TRIMESTRE

1.1 Balancete encerrado em 31.03.2006
1.2 Dados Complementares
1.3 Cálculos e apuração do IRPJ - Lucro Arbitrado
Percentual aplicado sobre a Receita Bruta - IRPJ
Valores acrescidos à base de cálculo
Demais receitas que não compõem a base de cálculo da IRPJ - Lucro Presumido e Arbitrado
Reversões de Provisões
Equivalência Patrimonial e Lucros Distribuídos
Valores recuperados
Vale pedágio
Cálculo do IRPJ - dos percentuais e dos acréscimos à base
Receitas ? 9,6%
Receitas ? 38,4%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da IRPJ
1.4 Cálculo da Contribuição Social - Lucro Arbitrado
Receitas que integrarão a base de cálculo da CSLL
Demais receitas que não compõem a base de cálculo da CSLL - Lucro Presumido e Arbitrado
Reversões de Provisões
Equivalência Patrimonial e Lucros Distribuídos
Valores recuperados
Vale pedágio
Cálculo da CSLL - dos percentuais e dos acréscimos à base
Receitas ? 12%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL


2. APURAÇÃO DO LUCRO ARBITRADO 2º TRIMESTRE

2.1 Balancete encerrado em 30.06.2006
2.2 Dados Complementares
2.3 Cálculo e apuração do IRPJ - Lucro Arbitrado
Receitas ? 9,6%
Receitas ? 38,4%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
2.4 Cálculo da Contribuição Social Lucro Arbitrado
Receitas ? 12%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL


3. APURAÇÃO DO LUCRO ARBITRADO 3º TRIMESTRE

3.1 Balancete encerrado em 30/09/2006
3.2 Dados Complementares
3.3 Cálculo e apuração do IRPJ ? Lucro Arbitrado
Receitas ? 9,6%
Receitas ? 38,4%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
3.4 Cálculo Contribuição Social Lucro Arbitrado
Receitas ? 12%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL


4. APURAÇÃO DO LUCRO ARBITRADO 4º TRIMESTRE

4.1 Balancete encerrado em 31/12/2006
4.2 Dados Complementares
4.3 Cálculo e apuração do IRPJ ? Lucro Arbitrado
Receitas ? 9,6%
Receitas ? 38,4%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
4.4 Cálculo Contribuição Social Lucro Arbitrado
Receitas ? 12%
Receitas ? 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL


ANEXOS em planilhas Excel:
1. Cálculos
2. Planilha para calcular o IRPJ e CSLL como base no Lucro Presumido e Arbitrado

 

 

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Esta obra foi adicionada em nossa loja em segunda 06 abril, 2009.
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